5月7日,在紫晶存儲變身*ST紫晶,正式來到退市邊緣后,。今日紫金存儲股價一字跌停,報7.39元,,下跌20.02%,,總市值14億元。
而紫晶存儲被實(shí)施退市風(fēng)險警示的主要原因是,,該公司2021年年度報告被審計機(jī)構(gòu)出具無法表示意見的財務(wù)報表審計報告,。
根據(jù)相關(guān)描述,會計師事務(wù)所無法判斷違規(guī)擔(dān)保對財務(wù)報表的影響,。對以前年度財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整,,會計師事務(wù)所審計過程中也無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)證實(shí)上述追溯調(diào)整的賬務(wù)處理涉及事項(xiàng)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性,。因此,無法判斷上述前期會計差錯更正涉及的財務(wù)報表期初數(shù)是否正確,。
針對2021年度大額銷售退回,,會計師事務(wù)所表示也無法對退回的存貨進(jìn)行有效盤點(diǎn),無法判斷該批存貨的狀態(tài)以及所有權(quán)是否存在爭議,,也無法在退貨協(xié)議尚未簽訂,、相關(guān)存貨尚未退回倉庫、函證尚未得到回函的情況下,,判斷*ST紫晶上述賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性,、合理性及恰當(dāng)性。第四點(diǎn)是事務(wù)所無法判斷前期保留意見事項(xiàng)的影響在本期是否消除,,無法判斷其對本期財務(wù)報表的影響,。以上便是中喜會計師事務(wù)所形成無法表示意見的基礎(chǔ)。
不僅審計機(jī)構(gòu),,連自家股東也對公司的財報存疑,。
據(jù)了解,紫晶存儲的多位董事均表示無法保證報告內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性,。據(jù)紫晶存儲董事會決議公告顯示,,董事溫華生、獨(dú)立董事王鐵林,、獨(dú)立董事王煌對公司 2021 年年報,、內(nèi)部控制報告等議案投反對票或棄權(quán)票。
董事溫華生的理由是:基于會計師意見,,難以對調(diào)整的準(zhǔn)確性與完整性作出同意判斷,,但也認(rèn)可公司管理層基于自查而作的更正舉措、對此不予反對,,因此作出中立意見的表決,。
獨(dú)立董事王煌的理由是:基于中喜會計師事務(wù)所出具的無法表示意見的財務(wù)報表審計報告,,及否定意見的內(nèi)部控制審計報告,,本人對于2021年度財務(wù)報表所涉及的主要議案無法確認(rèn)內(nèi)容之完整和真實(shí)。在與會計師事務(wù)所和財務(wù)人員充分溝通后,,仍然無法有效排除疑惑并得到可確認(rèn)的結(jié)果,,故投票反對。
獨(dú)立董事王鐵林的理由是:(1)管理層關(guān)于前期會計差錯產(chǎn)生的原因,、背景的解釋,,難以令人信服;(2)年度審計機(jī)構(gòu)關(guān)于上述議案對應(yīng)事項(xiàng)的審計意見為:無法表示意見,。本人認(rèn)可年度審計機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷,;(3)管理層對于違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)的原因、背景的解釋說明說服力不夠,;(4)年度審計機(jī)構(gòu)表示,,一些審計程序(如對銀行的函證、對客戶的訪談等)沒有達(dá)到滿意的效果,;(5)監(jiān)管部門對公司立案調(diào)查,,尚無結(jié)論,無法確定該案件對公司財務(wù)信息的影響,; (6)公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作薄弱,,會計信息及時性不夠。
面對如此匪夷所思的情況,,上交所下達(dá)了發(fā)布問詢函,,要求紫晶存儲針對中喜會計師事務(wù)所提及的違規(guī)擔(dān)保、追溯調(diào)整,、銷售退回,、前期保留意見,以及董事反對或棄權(quán)事項(xiàng),、審計程序和證據(jù)共計六方面內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明,。
自曝多次違規(guī)擔(dān)保
此前,,紫晶存儲就自曝違規(guī)擔(dān)保3.73億!上交所火速發(fā)函并啟動紀(jì)律處分,。同時,,投資者一紙?jiān)V狀將紫晶存儲告上法庭,要求紫晶存儲賠償損失,,其成為了全國首例涉科創(chuàng)板上市公司的證券欺詐責(zé)任糾紛案,。
值得注意的是,這并不是紫晶存儲第一次自曝違規(guī)擔(dān)保,。
3月13日晚,,紫晶存儲發(fā)布自查情況,自22021年3月至2022年3月,,公司發(fā)生多筆違規(guī)擔(dān)保,。公司及子公司截至2022年3月10日定期存單違規(guī)質(zhì)押擔(dān)保余額合計3.73億元,被擔(dān)保人實(shí)際通過流動貸款和開具銀行承兌匯票取得資金合計3.603億元,,共涉及為14家被擔(dān)保人在4家銀行的流動資金貸款或開具銀行承兌匯票提供16筆違規(guī)擔(dān)保,,尚未發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)涉及首次公開發(fā)行的募集資金。
其中,,公司子公司廣州紫晶提供的存于廣州銀行的1億元存單質(zhì)押擔(dān)保的債務(wù)已于2022年3月5日到期,。相應(yīng)資金已于2022年3月11日被轉(zhuǎn)至浙江景朝貿(mào)易有限公司銀行賬戶。2022年3月25日,,廣州銀行另外合計1.2億元存單質(zhì)押擔(dān)保將到期,;2022年4月,河南盧氏農(nóng)商行和光大銀行合計3筆存單質(zhì)押擔(dān)保將到期,,合計擔(dān)保金額為6,,050萬元;2022年10月至2023年3月,,其他存單質(zhì)押擔(dān)保將陸續(xù)到期,,合計擔(dān)保金額9,250萬元,。
自查報告還顯示,,經(jīng)公司向?qū)嶋H控制人之一、董事長鄭穆確認(rèn),,上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)系其本人授意安排完成,,相關(guān)程序未履行法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的審議或信息披露義務(wù)。
截至目前,,紫晶存儲已披露16筆違規(guī)擔(dān)保,,除了一筆解除質(zhì)押及凍結(jié),尚有15筆違規(guī)擔(dān)保未解除或存在資金已經(jīng)被劃扣的情形。
對此,,紫晶存儲的最新回應(yīng)為,,上述問詢函涉及事項(xiàng)的各項(xiàng)落實(shí)工作仍在開展過程當(dāng)中,由于問詢函涉及的相關(guān)事項(xiàng)核查需要較多外部單位配合,,部分資料尚未獲取,,目前相關(guān)工作仍在推進(jìn)當(dāng)中,為確?;貜?fù)內(nèi)容的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,,公司擬繼續(xù)延期回復(fù)問詢函,。延期期間,公司將組織各方加快工作進(jìn)度,,盡快完成問詢函的回復(fù)工作,,及時履行信息披露義務(wù)。
主營業(yè)務(wù)明顯下滑
據(jù)公開資料顯示,,*ST紫晶于2020年2月26日上市,,是光存儲高科技企業(yè),產(chǎn)品應(yīng)用于數(shù)據(jù)中心,、電子政務(wù)、公檢法,、金融,、醫(yī)療、檔案等領(lǐng)域,。
紫晶存儲發(fā)布的招股書上也說明,,公司是唯一入選工信部“2018 年工業(yè)強(qiáng)基工程存儲器一條龍”的光存儲上游材料、生產(chǎn)設(shè)備制造和光存儲制造企業(yè),,在光存儲自主可控方面,,公司是國內(nèi)唯一的選擇。
紫晶存儲主要開展藍(lán)光數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)核心技術(shù)的研發(fā),、設(shè)計,、開發(fā),提供基于藍(lán)光數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)核心技術(shù)的光存儲介質(zhì),、光存儲設(shè)備和解決方案的生產(chǎn),、銷售和服務(wù)。
在以前,,光盤具有成本低,,存儲容量大、體積小的優(yōu)點(diǎn),。因此在過去光盤是主流的存儲產(chǎn)品,,比如說影音碟片,、光驅(qū)。
不過,,由于光盤存儲數(shù)據(jù)的傳輸數(shù)據(jù)實(shí)在太慢,,52X光盤傳輸速率僅僅7800KB/S,不如HDD,,更遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如SSD,。再加上光盤臺容易損壞,導(dǎo)致數(shù)據(jù)容易丟失,,因此光盤存儲模式逐漸被時代淘汰,。
如今的光盤存儲在消費(fèi)級市場幾乎消失殆盡,僅在企業(yè)級市場還有一席之地,。
而紫晶存儲所說的“國內(nèi)唯一的選擇”,,也只是因?yàn)楣獗P存儲技術(shù)太過落后,諸多企業(yè)紛紛離場而造就的局面,。
今年4月30日,,紫晶存儲公布的財報數(shù)據(jù)也顯示,公司的經(jīng)營狀況并不算好,,在報告期內(nèi),,紫晶存儲實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.58億元,同比下滑6.69%,,歸母凈利潤虧損2.29億元,,同比下滑379.85%,扣非后歸母凈利潤虧損1.16億元,,同比下滑251.45%,。
可以看出,雖然光盤存儲還存在一定的市場空間,,但已經(jīng)處于下滑狀態(tài),,紫晶存儲也在財報中表示,其高毛利的光存儲業(yè)務(wù)收入下滑,,導(dǎo)致綜合毛利率下降18.61%,,毛利潤同比減少9981.99萬元。
如果紫晶存儲后續(xù)無法找到新的發(fā)力點(diǎn),,后續(xù)的經(jīng)營也許會變得更為艱難,,再加上其多項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保仍未解決,公司基本面不太穩(wěn)定,,可能紫晶存儲難以解決這次退市危機(jī),。